支付断直连背景
在过去，支付行业有很多不一样的玩法。断直连前，支付机构能借助在银行开立备付金的办法开展跨行收付款和资金清算。只要一家支付公司有足够多银行渠道，就能给商户提供各类支付和金融衍生服务。那时候业务开展相对灵活，但也存在一些不规范的地方。后来监管强化，支付断直连成为发展趋势。
随着支付行业的快速发展，监管要求越来越严格。支付断直连政策的落地，规范了支付市场的资金清算体系。这一变革给支付机构、商户等参与方都带来了很大的影响，新的支付结算模式也应运而生。
虚拟记账系统简介
虚拟记账系统是一种很实用的跨机构账户整合技术。通过它，能跨平台为客户管理不同支付机构、银行的账户。如今，资金管理和支付场景日益复杂，账户管理问题不断凸显。商家要对接多个三方和银行渠道，统一管理难度很大。而虚拟记账系统就提供了新的解决方案。
在实际操作中，虚拟账户基于真实的账户体系，但又具有其独特优势。它能解决多家三方、银行账户在商户入网、开户、交易、结算等方面不同要求的问题，让资金管理更加便捷，降低了管理成本和出错概率。
收单结算模式
这是最基础的虚拟记账系统结算模式。四方公司（含三方成立的四方数科）会把商户要对接的三方和银行渠道进行聚合，然后为客户提供收单结算服务。一般是在D + 1日，将资金结算到客户的银行账户。在这个模式里，记账系统作用相对单一。
它主要起到聚合支付和多渠道开户的作用。比如，一家小商户原本要分别与多家银行及支付机构合作，手续繁杂。有了四方公司的这种收单结算服务，商户可以更轻松地完成收款流程，不用操心多个渠道的对接问题，提高了运营效率。
归集直清模式
这是目前业内主流的玩法。其做法是将多个三方渠道的资金归集到一家合作银行，接着通过合作银行给上下游进行分账，最终把资金结算到商家的同名银行账户。在这种模式下，记账系统的价值得到充分体现。
它能够把三方、银行的账户进行整合，统一给商家提供完整的账户服务。比如，一些大型电商平台每天交易笔数众多，资金往来复杂。通过归集直清模式和记账系统，能有效解决商户的结算、对账和财税问题，让资金流转更加清晰透明。
结算分账流程
当资金归集到账后，四方平台和银行会给商家订单和结算资金做匹配，随后完成资金入账。由于直播电商数据封闭，四方获取直播时的订单一般采用RPA给商家去直播平台下载账单，并进行订单和资金的匹配。
比如，在一场大型直播带货活动后，会产生大量订单和资金。通过RPA技术，可以准确快速地完成数据获取与资金匹配，减少人工操作的误差和时间成本。这种结算分账模式符合监管要求，收单资金按商户主体归集到银行虚拟账户，提现也需是同名账户。
归集调拨模式及应用
归集调拨模式主要解决虚拟账户间不允许转账和代付的问题，所以要调度到三方的支付账户来处理。三方的资金结算到银行虚拟账户后，会根据商家指令在银行虚拟内进行分账。商户如果想按订单退款，可以在账户上预留资金，在发生交易的收单机构进行退款处理。
在企业资金管理场景中，这种模式能够提高资金使用效率，保障资金安全。比如一些连锁企业，可以通过此模式实现总部对各门店资金的统一管理和灵活调配。
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